Une succession brute ajustée est un type de situation successorale dans laquelle certains types de coûts et de dépenses ont été identifiés et soustraits de la valeur de la succession avant que tout type de taxes foncières ne soit calculé et payé à l’agence fiscale appropriée. Cette approche prend en considération tous les types d’actifs et de passifs qui composent la succession, en identifiant les dépenses du défunt autorisées conformément aux lois fiscales en vigueur, puis en déduisant ces dépenses autorisées de la valeur de cette succession. Le résultat final est une valeur brute ajustée qui peut être utilisée comme base pour déterminer le montant des impôts dus lorsque le reste de cette succession est transféré à un bénéficiaire.
Le concept de succession brute ajustée est courant dans de nombreux pays. Bien que l’étendue des obligations pouvant être soustraites de la valeur de la succession varie quelque peu en fonction des lois fiscales applicables, la plupart de ces lois permettent que toute dette due par le propriétaire au moment du décès soit une déduction légitime. En outre, les frais administratifs liés au règlement de la succession peuvent également être déduits avant de déterminer l’obligation fiscale. Cela signifie que toutes les dépenses engagées par l’exécuteur testamentaire sont déduites de la valeur avant le calcul des droits de succession.
Il est important de noter qu’avec une succession brute ajustée, la valeur représente essentiellement ce que le propriétaire possédait réellement au moment de son décès. Dans le cas d’une hypothèque, la succession n’est propriétaire que de la partie de l’hypothèque déjà réglée. Tout solde restant dû à la société de prêt hypothécaire est considéré comme une dette et sera inclus dans les obligations qui sont soustraites de la valeur brute des avoirs. Ceci est parfois compensé par tout autre actif que le propriétaire avait mis en gage pour régler la dette hypothécaire en cas de décès.
L’un des avantages du modèle successoral brut ajusté est que le bénéficiaire n’a pas à payer d’impôts basés sur un chiffre bien inférieur à la valeur des actifs dont il hérite. Étant donné que les actifs détenus par la succession servent à régler toutes les dettes impayées, seul le solde est considéré comme imposable. Ce montant d’impôts dus sur une succession brute ajustée peut souvent être réglé en vendant certains des actifs de la succession héritée, permettant au bénéficiaire d’utiliser les actifs restants.