Un privilège de forclusion fiscale est un terme utilisé pour décrire une propriété qui a été saisie en raison du non-paiement des taxes sur la propriété. Une forclusion est le processus légal dans lequel le titulaire d’un privilège sur une propriété force la vente de la propriété dans le but de générer des revenus de la vente de la propriété. Un privilège est l’intérêt qu’une partie place sur un bien immobilier qui donne au titulaire du privilège le droit de restreindre la vente de la propriété sur laquelle le privilège est placé et donne également au titulaire du privilège le premier droit au produit de la vente de la propriété. .
Des exemples de parties qui placent généralement des privilèges sur des biens immobiliers sont les prêteurs hypothécaires, qui placent le privilège sur la propriété en garantie que la dette sera remboursée, et les entités gouvernementales pour s’assurer que tous les impôts impayés sont remboursés. Un aspect intéressant d’un privilège de forclusion fiscale est que le processus de forclusion n’est pas toujours initié par l’entité gouvernementale à qui le propriétaire doit des impôts. Dans de nombreux domaines, le certificat de privilège fiscal réel sur une propriété est vendu par le gouvernement aux investisseurs. Cela fournit un revenu au gouvernement ainsi qu’une opportunité d’investissement pour l’acheteur.
Une fois l’enchère terminée, le plus offrant peut alors posséder tous les droits du titulaire du privilège principal sur une propriété. En effet, dans de nombreux domaines, un privilège fiscal est considéré comme ayant plus de priorité que tout autre privilège placé sur une propriété, y compris les hypothèques immobilières. Une fois qu’un certificat de privilège fiscal est acheté, l’acheteur a alors le droit de percevoir les taxes impayées et tout intérêt applicable qui sont dus sur la propriété auprès du débiteur. À tout le moins, un investisseur qui achète un certificat pour un privilège de forclusion fiscale peut gagner un retour sur l’investissement initial, puisque les certificats de privilège fiscal sont généralement achetés aux enchères pour moins que le montant total des impôts dus. La différence entre ce que le titulaire du privilège a payé au gouvernement pour le droit au privilège et ce que le titulaire du privilège perçoit du débiteur, en plus de tout intérêt applicable, est le profit de l’investisseur.
Si les arriérés d’impôts ne sont pas payés dans un délai spécifié, le titulaire du privilège fiscal a le droit d’entamer le processus de forclusion pour tenter de percevoir les arriérés d’impôts dus. La plupart des maisons vendues en forclusion sont vendues aux enchères au plus offrant. Le titulaire du privilège fiscal bénéficie alors, à tout le moins, d’avoir les premiers droits sur les revenus générés par la vente de la maison, jusqu’à concurrence du montant des arriérés d’impôts et des intérêts dus. La personne qui a initié le processus de privilège de forclusion fiscale a également le droit d’enchérir sur la propriété lors de la vente aux enchères.
La détention d’un certificat de privilège fiscal peut également donner au titulaire du privilège la possibilité, en fait, d’acheter une maison pour une fraction de la valeur de la propriété. En effet, dans certaines régions, le titulaire du privilège peut avoir le droit d’acquérir la possession du bien immobilier en payant simplement et uniquement les arriérés d’impôts dus, même s’il existe une hypothèque existante sur le bien. En fait, c’est l’une des principales raisons pour lesquelles l’intérêt pour les certificats de privilège fiscal a augmenté ces dernières années.