Un rapport trimestriel est un document que presque toutes les sociétés cotées en bourse doivent déposer et qui détaille des informations financières importantes essentielles à la santé de l’entreprise. Ces éléments de données comprennent les principales catégories telles que les bilans, les états des résultats et les flux de trésorerie. Les entreprises incluent également diverses autres notes qui aident à donner un aperçu des opérations et des plans futurs de l’entreprise. Ces rapports sont généralement livrés sur ce que l’on appelle le formulaire 10-q, qui est un document non audité.
Les entreprises doivent soumettre des rapports sur une base trimestrielle si elles émettent des actions publiques, mais ces rapports ne sont pas audités, ce dont les investisseurs doivent se souvenir. Par conséquent, les résultats financiers qu’ils contiennent doivent être soigneusement examinés. Bien qu’il soit illégal de falsifier délibérément un rapport financier, les erreurs dans un rapport trimestriel peuvent ne pas être détectées aussi facilement. Les entreprises qui soumettent des rapports trimestriels soumettent également un rapport annuel sur le formulaire 10-K, qui comprend des informations vérifiées.
Dans la majorité des cas, un rapport trimestriel est dû dans les 40 jours suivant la fin d’un trimestre fiscal. La détermination du trimestre fiscal ne peut être effectuée qu’une fois qu’une entreprise a défini son exercice fiscal, et il n’y a généralement pas de règles pour définir une année. De nombreuses entreprises commencent leur exercice à l’été ou au début de l’automne, ce qui a une incidence sur la date à laquelle les rapports sont dus chaque trimestre. Heureusement pour les investisseurs, de nombreuses grandes entreprises publient des rapports à peu près au même moment, ce qui peut faciliter l’analyse et la comparaison, mais il y a toujours des exceptions.
L’un des principaux éléments d’information sur tout rapport trimestriel est la liste des actifs, ainsi que les passifs et les capitaux propres. Cela montre où l’argent est dépensé à long terme et où l’entreprise a investi son argent. Ces listes sont souvent appelées bilans, car les actifs doivent être égaux aux passifs, plus les capitaux propres. En d’autres termes, les lignes distinctes indiquant le total des actifs et le total combiné des passifs et des capitaux propres doivent avoir le même numéro.
D’autres informations importantes sur le rapport sont les dépenses et les revenus d’exploitation, y compris les bénéfices bruts et nets. Ceux-ci vont de pair avec les bénéfices, par action, réalisés pour les actionnaires. De nombreux investisseurs comparent les chiffres au sein d’une même entreprise au même trimestre des années précédentes pour déterminer dans quelle direction l’entreprise se dirige.
D’autres déclarations sur un rapport trimestriel peuvent donner un aperçu de la manière dont la direction de l’entreprise prévoit les perspectives de l’entreprise. En règle générale, le rapport trimestriel peut inclure une description de base de l’entreprise, puis fournir quelques brefs plans sur la concurrence, le marché et l’avenir. Certaines entreprises peuvent utiliser ces rapports pour annoncer des acquisitions ou rendre compte de l’évolution des acquisitions récentes, par exemple.