Un régime de pension agréé est une prestation de retraite offerte à un employé d’une entreprise par un employeur au moment de sa retraite. Des cotisations monétaires sont versées au régime pour la durée pendant laquelle l’employé travaille dans l’entreprise, généralement par l’employeur et l’employé. Au moment de la retraite, l’employé peut accéder aux prestations de retraite.
Un régime de retraite est une entente entre un employeur et un employé qui prévoit le versement d’un revenu à l’employé à sa retraite. Il s’agit d’une forme de compte d’épargne spécifiquement pour la retraite qui n’est pas imposé jusqu’au moment où l’argent est utilisé. Une pension est généralement versée après la retraite sous forme de montants forfaitaires. Un régime de pension agréé n’est qu’un des nombreux types de régimes d’épargne-retraite disponibles.
Un régime de pension agréé est semblable à celui d’une fiducie, qui est un type particulier de régime protégé de certaines lois fiscales. Dans le cas d’un régime de pension agréé, cette fiducie est enregistrée auprès du gouvernement au moment de sa constitution et les cotisations monétaires sont versées lorsque l’employé atteint l’admissibilité à la retraite. L’impôt est généralement reporté sur les cotisations ainsi que sur tout revenu généré pendant la période pendant laquelle l’employeur et l’employé cotisent activement au régime. Au moment de la retraite, les cotisations deviennent un revenu imposable une fois qu’elles sont retirées.
Certaines règles doivent être suivies pour enregistrer un régime de retraite, notamment que le régime d’avantages sociaux doit être fourni par l’employeur et que les modalités du régime doivent être écrites et communiquées à toutes les parties. Le plan écrit doit indiquer clairement la formule utilisée pour calculer la prestation de retraite. Un régime de pension agréé ne peut être utilisé comme compte d’épargne ou comme option de prêt; il doit plutôt être utilisé pour les prestations de retraite uniquement.
Les employeurs doivent cotiser au régime au moins une fois par année pour un montant équivalant aux prestations de cette année-là. Toutes les contributions sont irrévocables, c’est-à-dire qu’elles ne peuvent être amendées, modifiées, changées ou révoquées. La seule façon pour un employeur de récupérer un crédit après avoir versé une cotisation est si un employé est licencié. Si la résiliation survient avant la retraite, l’employeur obtiendrait le remboursement des cotisations excédentaires de cette année-là, le cas échéant. En règle générale, un employé doit travailler pour une entreprise pendant un certain temps avant de devenir admissible à participer à un régime de pension agréé parrainé par l’employeur.
Bien qu’il existe plusieurs types de régimes de pension agréés, ils peuvent tous être regroupés en deux catégories principales, soit les régimes à cotisations déterminées, appelés régimes à cotisations déterminées, et les régimes à prestations déterminées. Bien que les régimes puissent différer légèrement selon l’employeur, tous les régimes de retraite enregistrés appartiennent à l’un de ces deux groupes. Certains employeurs peuvent offrir une combinaison de ces deux régimes, appelés régimes hybrides.
Le régime à cotisations déterminées est un régime où l’employeur et l’employé cotisent tous les deux, et les cotisations sont investies au nom de l’employé. Le montant que l’employé recevra à la retraite ne sera pas un montant prédéterminé; au lieu de cela, le revenu de l’investissement affectera le solde après les gains et les pertes. La valeur de ce régime peut fluctuer, de sorte que le montant de la prestation de retraite variera également.
Les régimes à prestations déterminées exigent généralement une cotisation de l’employeur et de l’employé, et le versement à la retraite est fondé sur une formule. Cette formule est basée sur les cotisations, le revenu mensuel et les années de service de l’employé. Les cotisations ne sont pas investies, mais plutôt placées dans une fiducie et épargnées pour la retraite. Cela signifie que le montant exact des prestations de retraite est connu avant le moment du départ à la retraite.