Un régime de retraite à prestations déterminées est une convention de retraite. Ce type d’accord implique qu’un employeur s’engage dès le départ à verser à un employé un certain montant au moment de son départ à la retraite. Le paiement implique généralement un montant fixe à payer à intervalles réguliers. Dans certains cas, cependant, une personne peut être en mesure de recevoir une somme forfaitaire.
Les prestations qu’un employeur s’engage à verser dans le cadre d’un régime de retraite à prestations déterminées sont censées débuter lorsqu’une personne prend sa retraite. Ces prestations sont censées se poursuivre jusqu’au décès de la personne. Aux États-Unis, de tels plans sont très courants pour les employés du secteur public, mais ils sont souvent également proposés dans le secteur privé.
Pour que ce type d’arrangement fonctionne efficacement, un employeur tient normalement compte d’un certain nombre de facteurs personnels concernant l’employé qui doit recevoir les prestations. Les exemples incluent l’espérance de vie, les fluctuations des taux d’intérêt et l’historique des gains d’une personne. Si ces facteurs ne sont pas pris en compte, il existe un risque que certains employeurs ne soient pas en mesure de remplir leurs obligations. Ces facteurs sont utilisés comme composants d’une formule si complexe qu’elle nécessite généralement un logiciel spécial.
Les employeurs doivent déterminer comment ils rempliront leurs engagements s’ils ont accepté un régime de retraite à prestations déterminées. Les entreprises essaient normalement de financer ce type de régime par le biais d’investissements effectués pendant que les individus sont encore employés. Certains régimes exigent que les employés versent des cotisations et d’autres leur donnent le choix sans obligation. Qu’un employé cotise ou non, le succès de ces investissements relève de la responsabilité de l’employeur. Si, pour une raison quelconque, le rendement de ces investissements s’avère insuffisant, l’employeur n’est pas relevé de son obligation de payer.
Il n’est pas nécessaire qu’un employé sente qu’il doit rester dans une entreprise pour les gains qu’il a accumulés grâce à son régime de retraite à prestations déterminées. Une personne qui est acquise aura toujours droit aux sommes qu’elle a déjà gagnées. S’il décide de quitter l’entreprise avant de prendre sa retraite, les sommes accumulées doivent être détenues en fiducie jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge de la retraite.
L’un des avantages d’un régime de retraite à prestations déterminées est que le conjoint d’une personne peut continuer à toucher des prestations après son décès. Cette partie de l’accord doit généralement être précisée ou l’option doit être choisie avant le début de la distribution des fonds. Même lorsque cela est fait, le conjoint survivant ne recevra généralement qu’un pourcentage de l’employé retraité reçu de son vivant.