Les régimes de retraite qualifiés sont tout type de plan financier structuré pour la retraite qui est conforme aux réglementations gouvernementales et qui est éligible à une considération spéciale en matière d’application des impôts. Un plan de retraite qualifié peut être établi et géré sous les auspices d’un employeur, ou être mis en place par un particulier par l’intermédiaire d’une banque ou d’une autre entité financière. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service ou IRS a établi des codes spécifiques qui détaillent les dispositions nécessaires pour que tout régime de retraite soit considéré comme qualifié.
Le régime de retraite qualifié basé sur l’employeur peut prendre de nombreuses formes différentes. La plupart des exemples de fonds de pension sont structurés de manière à se conformer aux réglementations gouvernementales et à offrir à l’employé certains privilèges fiscaux pendant les années de travail. Dans de nombreux cas, il est possible pour l’employeur de déduire les cotisations au régime au nom des employés admissibles à titre de dépense d’entreprise. En contrepartie, l’employé n’est pas assujetti aux impôts sur le régime de retraite jusqu’à ce que les fonds soient retirés du régime après avoir atteint l’âge de la retraite.
Les régimes de participation aux bénéfices sont une autre structure courante pour un régime de retraite qualifié basé sur l’employeur. Tout comme pour le régime de retraite, les cotisations de l’employeur sont placées dans le régime au nom des employés qui sont admissibles à la participation. Après la retraite, le montant retiré du régime chaque année civile peut être assujetti à l’impôt, selon la structure fiscale actuelle et le montant du revenu total généré par l’ancien employé.
La planification individuelle de la retraite implique souvent l’utilisation d’un plan de retraite qualifié. Il s’agit souvent d’une option courante pour les travailleurs indépendants, ainsi que pour les personnes qui souhaitent établir une sécurité future supplémentaire parallèlement à tout régime de retraite ou de participation aux bénéfices parrainé par l’employeur. L’IRA ou régime de retraite individuel est l’un des exemples les plus couramment utilisés de ce type de régime de retraite qualifié et permet à l’individu de détourner un certain montant de revenu annuel dans le régime sans encourir d’impôt pour cette année. Comme pour la plupart des régimes, le produit de tout régime de retraite qualifié individuel sera assujetti à l’impôt au moment des retraits du régime.