Également connu sous le nom de SEP, un régime de retraite simplifié des employés est une forme de régime de retraite qui implique des cotisations versées par les employeurs directement dans des comptes ouverts pour chaque employé. Les employés sont également autorisés à verser des cotisations à ces régimes tout au long de l’année civile. Comme pour l’Individual Retirement Account aux États-Unis et l’Individual Savings Account au Royaume-Uni, le montant de la cotisation annuelle cumulée n’est pas assujetti à l’impôt tant que les fonds n’ont pas été retirés.
Les plans de ce type sont souvent une excellente solution pour les propriétaires de petites entreprises. En supposant que l’entreprise et l’employé remplissent tous les deux les conditions d’admissibilité qui s’appliquent dans le pays où l’employé réside, il est possible de retenir les cotisations que l’employé souhaite verser, puis de transférer électroniquement ces fonds directement dans le régime de retraite simplifié des employés. Le propriétaire de la petite entreprise peut alors verser des cotisations périodiques en fonction de tous les facteurs applicables, tels qu’un pourcentage du revenu gagné par l’employé chaque mois ou trimestre, ou d’autres critères définis dans les termes du contrat de travail.
Pour les travailleurs autonomes, un régime de retraite simplifié pour les employés vaut la peine d’être envisagé. Étant donné que les régimes de ce type ont tendance à être plus faciles à établir et à gérer que d’autres formes de régimes de retraite, il n’est pas nécessaire d’investir beaucoup de temps dans l’administration réelle du régime. Selon le pays où le travailleur indépendant travaille et vit, le pourcentage de son revenu brut qui peut être cotisé annuellement peut être relativement élevé. Tant que le niveau de cotisation reste dans les limites autorisées par les réglementations nationales, toutes les cotisations sont déductibles des impôts.
Alors que le régime de retraite simplifié des employés était autrefois universellement disponible sous une forme ou une autre, certains pays ont commencé à imposer des limites à l’ouverture de nouveaux régimes au cours de la dernière partie des années 1990. Bien que les plans déjà en place n’aient pas été affectés, la création de nouveaux SEP n’a pas été autorisée. Ces dernières années, certains pays ont reconsidéré cette approche, notamment en raison de l’augmentation du nombre d’entreprises à domicile et de professionnels indépendants depuis le début du XXIe siècle. Pour cette raison, il est judicieux de vérifier auprès des agences du revenu qui régissent la perception des impôts fédéraux et étatiques et de confirmer qu’il est possible de mettre en place un régime de retraite simplifié pour les employés dans cette juridiction. Assurez-vous de connaître les détails de la façon dont le plan doit être structuré et le pourcentage de revenu qui peut être cotisé au plan chaque année tout en continuant à bénéficier de l’avantage fiscal.