Un report facultatif est un type de cotisation versée au régime de retraite d’un employé par l’employeur. La particularité de ce type de contribution est que l’employé aurait pu recevoir la contribution en espèces plutôt que d’avoir ce montant déposé dans le compte de retraite. Le choix de ce plan d’action volontaire entraîne le report de la nécessité de payer des impôts sur ce montant dans l’année où la contribution a lieu, bien que l’employé paiera des impôts sur les fonds lorsqu’ils seront finalement décaissés de ce compte.
Parfois connu sous le nom de report de salaire, le report facultatif est généralement une contribution au-delà de toute contribution de l’employeur à un régime de retraite, tel qu’un régime 401 (k). Dans ce cas, l’employé choisit qu’une partie de son salaire soit retenue par l’employeur et détournée vers le compte de retraite. Si l’employé gagne également une commission, il est également possible de détourner une partie de ce revenu vers le régime de retraite. Les cotisations sont généralement considérées comme avant impôt, ce qui signifie que le montant de ces cotisations n’est pas assujetti à l’impôt au moment où elles sont gagnées. Au lieu de cela, l’obligation fiscale est reportée jusqu’à ce que l’employé commence à retirer ces fonds après sa retraite.
Dans les pays qui autorisent le report facultatif comme moyen d’augmenter le solde d’un compte de retraite, il existe généralement une sorte de limite ou de plafond sur le montant qu’un employé peut cotiser sur une base annuelle. Il n’est pas rare que ce montant varie selon que la personne est mariée, a un partenaire civil légalement reconnu ou est célibataire. Le salaire ou salaire annuel moyen de l’employé déterminera également souvent le montant maximal du report facultatif pour une année civile donnée. Lorsque les deux conjoints travaillent et cotisent à différents types de régimes de retraite offerts par leurs employeurs respectifs, il existe parfois un total cumulatif que le couple ne peut dépasser en termes de report facultatif annuel.
L’un des avantages du report facultatif est que cette option peut réduire l’obligation fiscale pour l’année d’imposition en cours. Selon le montant de la contribution, utiliser cette approche peut suffire à éviter que le contribuable ne tombe dans une tranche d’imposition supérieure, ce qui signifie que les économies d’impôts peuvent être considérables. Un fiscaliste qualifié peut évaluer la situation financière de l’employé et déterminer le montant de l’avantage fiscal obtenu en contribuant au report facultatif maximal pour l’année.