Une convention fiscale est un accord juridique entre deux nations pour répondre aux préoccupations concernant la double imposition des particuliers et des entreprises qui font des affaires, vivent et gagnent des revenus dans deux nations ou plus. Selon les termes de la convention, certaines personnes peuvent bénéficier de taux d’imposition réduits sur certains types de revenus si elles fournissent les bons documents. Les personnes qui souhaitent savoir si elles sont éligibles à un traitement spécial en vertu d’une convention fiscale peuvent consulter un comptable, un avocat fiscaliste ou une agence fiscale gouvernementale pour en savoir plus.
Dans un exemple simple de la façon dont une convention fiscale peut fonctionner, un citoyen américain travaillant en Grande-Bretagne serait normalement obligé de payer des impôts au gouvernement britannique, ainsi qu’à l’Internal Revenue Service aux États-Unis sur tout revenu gagné au cours d’une année d’imposition donnée. . Cela entraînerait une double imposition, où la personne paie deux fois des impôts sur le même revenu. Une convention fiscale peut permettre à la personne de bénéficier de taux d’imposition réduits dans l’un ou l’autre pays ou de faire des choses comme demander un crédit pour les impôts payés dans un pays lors de la déclaration de revenus dans un autre. L’objectif est d’éviter une situation où la majeure partie du revenu d’une personne est absorbée par les impôts.
Les personnes peuvent être soumises à une convention fiscale si elles vivent et travaillent dans un pays étranger ou reçoivent des sources de revenus étrangers, comme les entreprises opérant à l’étranger. Un journaliste, par exemple, peut être basé en Grande-Bretagne, mais recevoir des paiements de publications dans des pays comme les États-Unis. Les gens doivent documenter soigneusement toutes les sources de leurs revenus et tous les impôts payés pour s’assurer qu’ils déclarent correctement leurs impôts et se préparer à demander des indemnités en vertu d’une convention fiscale.
Les conventions fiscales peuvent également avoir un impact sur la retenue à la source. Lorsque les gens commencent un emploi, ils remplissent des documents que l’employeur utilisera pour déterminer le montant à retenir sur chaque chèque de paie. S’il existe des considérations spéciales en vertu d’une convention fiscale, il peut être nécessaire de produire un formulaire ou un supplément différent pour s’assurer que l’employeur retient le montant approprié. Les personnes qui ne savent pas comment gérer les revenus de sources étrangères ou qui travaillent à l’étranger doivent discuter de la situation avec un comptable avant de recevoir des paiements, afin d’éviter toute erreur.
La négociation d’une convention fiscale nécessite généralement des concessions de part et d’autre. Les accords sur les taxes, les tarifs et d’autres questions changent fréquemment, et les gens doivent s’assurer qu’ils fonctionnent en utilisant les informations les plus à jour. Prendre des décisions sur la base d’informations obsolètes ou remplir des réformes fiscales d’années antérieures peut avoir de graves conséquences ; au mieux, les autorités fiscales exigeront qu’une personne dépose une nouvelle déclaration et une amende pour impôts en retard peut être infligée, mais au pire, il peut y avoir des soupçons de fraude, nécessitant un audit et d’éventuelles mesures pénales.