Une déduction pour petite entreprise est un élément qu’une entreprise peut réclamer sur son formulaire d’impôt pour réduire les sommes dues en impôt sur le revenu fédéral ou d’État. La plupart de ces déductions entrent dans des catégories spécifiques, telles que les dépenses liées au véhicule, les frais de démarrage, les pertes d’entreprise, les repas et les divertissements, les voyages ou l’utilisation professionnelle d’une résidence personnelle. Les autres déductions courantes comprennent les salaires et les primes versés aux employés travaillant dans l’entreprise. La plupart des particuliers qui déposent des déclarations de revenus d’entreprise doivent remplir un formulaire spécifique pour répertorier chaque déduction admissible pour les petites entreprises.
L’utilisation du capital d’entreprise tombe généralement dans l’une des deux catégories suivantes : les dépenses d’entreprise ou les dépenses en capital. Les dépenses d’entreprise sont les coûts de faire des affaires et tombent souvent dans l’un des groupes de qualification énumérés précédemment. Les dépenses en immobilisations sont des actifs qui représentent un coût important pour l’entreprise et qui durent généralement plus d’un an. Ces articles comprennent des ordinateurs, des machines, des véhicules, des bâtiments ou d’autres articles similaires. La seule façon pour un particulier de demander une déduction accordée aux petites entreprises sur une dépense en capital est par le biais de la dépréciation ou de l’amortissement.
Pour réclamer correctement une déduction pour petite entreprise sur les impôts fédéraux ou d’État, les particuliers doivent disposer d’une documentation appropriée pour toutes les dépenses. Des exemples de documentation appropriée comprennent les reçus des biens achetés, les repas pris lors du divertissement d’un client ou l’essence achetée pour les véhicules de l’entreprise. En règle générale, chaque dépense est déclarée sur un état financier pour chaque mois de l’année d’imposition. Le particulier peut utiliser les montants en dollars indiqués sur l’état financier lors de la saisie d’informations dans le formulaire d’impôt d’entreprise. Les reçus ne sont nécessaires que pour prouver l’objet ou l’existence de telles transactions lorsqu’elles sont vérifiées par l’autorité fiscale fédérale ou étatique.
Une déduction individuelle pour petite entreprise peut être assujettie à une limite particulière. Les paiements de remboursement de véhicule peuvent être d’un montant spécifique en dollars ; en 2011, il était de 35 dollar américain (USD) pour chaque mile parcouru dans le véhicule commercial. Les frais de repas et de divertissement sont souvent limités à 50 % du coût total du montant déclaré par l’entreprise. Les autres dépenses professionnelles, telles que les primes d’assurance médicale ou les dépenses à la fois personnelles et professionnelles, sont soumises à des pourcentages donnés par l’administration fiscale.
Lorsque des particuliers utilisent une partie de leur maison pour une entreprise admissible, le propriétaire de la maison peut déduire une partie des dépenses pour différentes déductions accordées aux petites entreprises. Les propriétaires doivent calculer le nombre de pièces ou de pieds carrés qui sont uniquement utilisés par l’entreprise. En divisant ce chiffre par le nombre total de pièces dans la maison ou le nombre total de pieds carrés, on obtient le pourcentage autorisé pour déduire les dépenses personnelles admissibles. Les particuliers appliqueront ce pourcentage aux services publics et au loyer pour des déductions supplémentaires.