Le terme « déduction sur le revenu » est parfois utilisé pour désigner une action en justice comme une saisie-arrêt visant à assurer le paiement d’une pension alimentaire en cas de divorce, mais il est utilisé beaucoup plus fréquemment pour décrire le processus par lequel les contribuables réduisent le revenu sur lequel ils paient l’impôt sur le revenu. . Bien que le terme « déduction d’impôt sur le revenu » soit également couramment utilisé pour décrire ce processus, il est inexact car les déductions sont prélevées sur le revenu et non sur l’impôt.
Dans de nombreux pays, les entreprises et les particuliers qui produisent des déclarations et paient des impôts sur le revenu sont généralement autorisés à effectuer ces ajustements. Les déductions du revenu sont autorisées, par exemple, pour tenir compte du coût de production du revenu ainsi qu’à des fins jugées politiquement ou socialement souhaitables par le gouvernement. Les entreprises sont généralement autorisées à déduire sur le revenu les coûts courants de l’activité, tels que le loyer, les services publics et le coût des marchandises vendues, ainsi que les salaires versés aux employés, de sorte que les impôts ne soient dus et payés que sur les bénéfices. Les contribuables privés aux États-Unis sont autorisés à effectuer de nombreuses déductions de revenu différentes, telles que les intérêts débiteurs payés pour un prêt hypothécaire.
La plupart des pays industrialisés utilisent une certaine forme d’impôt progressif sur le revenu pour lever au moins une partie de leurs fonds de fonctionnement. Ces systèmes sont généralement volontaires &emdash; c’est-à-dire que les contribuables génèrent et déposent des déclarations de revenus et paient eux-mêmes les impôts dus, dans les délais fixés par le gouvernement. Les déclarations de revenus comprendront le revenu brut d’un contribuable, sur lequel des déductions sont effectuées, pour déterminer le montant sur lequel l’impôt sur le revenu est effectivement dû.
Aux États-Unis, le concept de réduction du montant du revenu sur lequel l’impôt est dû est basé sur l’idée que l’argent dépensé pour produire un revenu devrait être exonéré d’impôt &emdash; c’est-à-dire que si un commerçant vend un article pour 1,000 700 $, mais que sa fabrication, sa promotion et sa vente coûtent 300 $, le montant qui devrait être taxé n’est que de 1,000 $. La déclaration de revenus de ce commerçant indiquerait le revenu de 300 XNUMX $, puis chaque élément inclus dans le coût de gagner cet argent serait répertorié comme une déduction de revenu distincte, ce qui donnerait un solde de XNUMX $ sur lequel l’impôt est dû.
La plupart des déductions énoncées dans le code des impôts reflètent le coût de la production de revenus. D’autres caractéristiques du code fiscal américain conçues pour réduire l’impôt sur le revenu dû, telles que les exonérations et les crédits d’impôt, ne sont pas considérées comme des déductions sur le revenu car elles ne concernent généralement pas l’argent dépensé pour produire un revenu.
Les contribuables individuels aux États-Unis peuvent déduire une grande variété d’éléments de leur revenu brut lors du calcul de leur impôt à payer. Bien qu’ils ne puissent plus déduire les frais d’intérêt payés sur les prêts, sauf pour certains prêts d’études et les intérêts payés sur les hypothèques immobilières pour leurs propres résidences personnelles, ils peuvent déduire les montants dépensés pour de nombreux autres articles. Par exemple, un don en espèces fait à l’un des milliers d’organismes de bienfaisance reconnus aux États-Unis est une déduction de revenu légitime, tout comme la valeur des éléments non monétaires donnés. Les Américains qui changent de résidence pour se rapprocher d’un emploi peuvent généralement déduire les frais de déménagement de leurs revenus. Une autre déduction de revenu très populaire concerne les frais de déplacement liés à l’entreprise &emdash; même si un voyage de vente n’aboutit pas, le coût peut être déduit du revenu soumis à l’impôt sur le revenu.