Une enquête fiscale est une évaluation structurée des finances et des déclarations de revenus associées à un contribuable spécifique. Le contribuable en question peut être un particulier ou une entreprise. Il y a plusieurs raisons pour lesquelles ce type d’enquête peut avoir lieu, allant de la sélection aléatoire à la suspicion d’un certain type de tentative d’évasion fiscale et de fraude à l’agence fiscale qui mène l’enquête.
Au cours d’une enquête fiscale, un processus connu sous le nom de contrôle fiscal a lieu. Il s’agit simplement d’un examen de tous les documents financiers disponibles liés à une ou plusieurs périodes de dépôt. L’idée est de s’assurer que les informations fournies sur une déclaration de revenus sont étayées par des documents financiers tels que les revenus déclarés par différents employeurs ou entrepreneurs, le montant des impôts payés sur ce revenu avant le dépôt de la déclaration, ainsi que la gamme et le type de déductions. et autres réclamations faites dans le calcul du montant total des impôts dus pour une période donnée. Selon la complexité des finances de l’individu ou de l’entreprise, l’enquête fiscale peut être achevée dans un court laps de temps ou prendre plusieurs semaines ou plusieurs mois.
Bien que de nombreuses personnes supposent qu’une enquête ou un audit fiscal n’est mené qu’en cas de suspicion d’acte répréhensible, ce n’est pas toujours le cas. La plupart des agences fiscales nationales et étatiques sélectionneront quelques déclarations au hasard au cours de chaque saison de dépôt et compareront les données sur les déclarations avec les documents financiers appropriés. Parfois, l’audit ou l’enquête peut révéler des problèmes mineurs qui sont manifestement des oublis ou des erreurs de calcul de la part du déclarant. Lorsque tel est le cas, l’agence peut imposer une sorte de petite amende pour le dépôt de la déclaration modifiée, ou peut-être même renoncer complètement aux pénalités, selon la nature des écarts.
Dans d’autres cas, une enquête fiscale est déclenchée par des événements qui soulèvent des soupçons concernant les déclarations produites par le particulier ou l’entreprise. Cela peut se produire parce que les données déclarées à l’administration fiscale ne correspondent pas aux informations fournies par le contribuable. Une enquête fiscale est également plus susceptible de se produire si le contribuable omet de soumettre des déclarations pour certaines périodes d’imposition, ou s’il y a des raisons de croire que des déductions sont réclamées que le contribuable n’a pas le droit de réclamer, ce qui entraîne une baisse du montant des impôts. due pour une période donnée.
De nombreuses entreprises souscrivent à ce que l’on appelle une assurance enquête fiscale, une couverture qui aide à protéger l’entreprise contre le coût des pénalités et des intérêts lorsqu’une enquête conduit à refuser certaines déductions et entraîne un fardeau fiscal beaucoup plus élevé. En supposant qu’il n’y ait aucune preuve de faute intentionnelle, la couverture compensera souvent tout ou partie des pénalités et peut même aider à régler le montant supplémentaire d’impôt dû.
La plupart des agences fiscales du monde entier sont quelque peu indulgentes lorsque l’enquête fiscale montre clairement que le contribuable a commis une erreur de bonne foi, comme une erreur de calcul d’un total ou une incapacité à comprendre les conditions requises pour demander une certaine exonération ou déduction. La clémence est moins susceptible d’être accordée lorsque l’enquête révèle ce qui semble être des efforts intentionnels pour frauder l’administration fiscale, les mesures punitives allant de l’imposition d’amendes sévères aux personnes responsables de la fraude qui passent du temps en prison.