La règle d’exemption de succession signifie que les résidents des États-Unis ont le droit de transférer jusqu’à un montant spécifique à leurs héritiers – les personnes désignées dans le testament de l’individu qui recevront les actifs – sans que le don ne soit assujetti à un impôt sur les successions prélevé par le Service des recettes internes. Cette règle est particulièrement pertinente pour les personnes qui ont accumulé un patrimoine important au cours de leur vie. Le montant pouvant être transféré en franchise d’impôt est fixé par le gouvernement fédéral américain.
De 2006 à 2008, une personne pouvait laisser jusqu’à 2 millions de dollars américains (USD) en legs à une autre personne en franchise d’impôt. La limite d’exemption de succession va jusqu’à 3.5 millions de dollars américains pour 2009, et il y a un plan en cours de discussion pour éliminer entièrement les taxes fédérales sur les successions après ce point.
Jusqu’à ce que les impôts sur les successions soient éliminés, il existe certaines stratégies que les couples mariés qui ont accumulé une quantité importante d’actifs peuvent utiliser pour s’assurer qu’un plus grand nombre d’entre eux atteignent les personnes qu’ils désignent, au lieu de payer des impôts sur les successions. Si le couple a des enfants, il peut tirer le meilleur parti possible de l’exonération successorale en créant une fiducie de contournement.
La fiducie de contournement fonctionne pour donner aux héritiers une exemption de succession de la manière suivante : lorsque l’un des couples décède, 2 millions de dollars américains – qui sont exonérés de l’impôt fédéral sur les successions – sont placés dans la fiducie. Cette somme d’argent est détenue en fiducie au profit des enfants à une date ultérieure. Le solde de la succession serait transféré à la personne survivante du couple pour qu’elle l’utilise ou en dispose à sa guise.
Lorsque le conjoint survivant décède, les enfants – qui seraient vraisemblablement les héritiers indiqués dans le testament du défunt – peuvent recevoir jusqu’à 4 millions de dollars d’actifs sans avoir à payer de droits de succession. 2 millions de dollars américains d’actifs libres d’impôt sont transférés de la fiducie de contournement, et les 2 millions de dollars américains restants proviendraient de la succession du parent.
Les personnes qui souhaitent obtenir plus d’informations sur la règle d’exemption de succession ou sur les fiducies de contournement doivent consulter un avocat agréé et un comptable. Ces professionnels qualifiés ont l’expertise nécessaire pour conseiller leurs clients sur ces options pour garder leurs actifs durement gagnés hors des mains du fisc. L’exonération successorale est une règle bienvenue pour les personnes qui estiment avoir payé suffisamment d’impôts de leur vivant sans que leur succession ne soit imposée après leur décès.