Une pénalité fiscale est une forme de taxe punitive conçue pour décourager certains types de comportement. Cette taxe peut être évaluée au niveau local, étatique ou national, selon le code des impôts et le comportement en cause. Un exemple de pénalité fiscale est une pénalité de retrait anticipé sur les comptes de retraite. Les personnes qui choisissent d’accéder à leurs comptes de retraite avant leur échéance seront imposées sur le produit.
Ces taxes ont plusieurs fonctions. Premièrement, ils découragent les gens de faire des choses que le gouvernement considère comme potentiellement dangereuses, ainsi que des activités spécifiquement illégales. En ce sens, la pénalité fiscale est le coût de la prise d’une décision interdite ou découragée par la loi. Ces taxes punissent aussi directement les gens pour des activités telles que le non-paiement de leurs impôts. De plus, ils augmentent les revenus du gouvernement, fournissant plus de recettes fiscales.
Les personnes peuvent payer une pénalité fiscale pour avoir accédé à des comptes financiers réservés à des fins spécifiques, pour ne pas avoir payé leurs impôts ou pour avoir payé des impôts en retard, et pour avoir reçu certains types de cadeaux et d’avantages. Les détracteurs des pénalités font valoir qu’elles se rapportent souvent à des activités licites et qu’elles découragent donc les comportements que les gens sont autorisés à adopter ; par exemple, si des personnes perçoivent certains avantages dans le cadre de leur travail, cela pourrait être considéré comme une affaire privée entre employeur et employé, et non comme un sujet d’imposition. De même, les personnes accédant à des comptes de retraite le font généralement avec de bonnes raisons, et une taxe punitive peut les exposer à un préjudice financier supplémentaire.
Les partisans de la pénalité fiscale pensent qu’elle crée une incitation à la responsabilité sociale et fiscale. Les personnes qui envisagent des activités susceptibles de les exposer à une pénalité fiscale pourraient y réfléchir à deux fois. Dans les cas où il s’agit d’une mesure punitive pour avoir enfreint la loi, comme une taxe prélevée sur les impôts en retard ou impayés, cela crée un mécanisme d’application interne pour les agences fiscales. Au lieu d’avoir à demander des sanctions légales, l’agence peut simplement percevoir une pénalité fiscale, recevant ainsi une compensation pour l’activité illégale, ainsi que punir le fautif.
Si une activité est soumise à une pénalité fiscale, les personnes doivent être informées de la nature de la taxe et de la manière de déclarer l’activité sur leurs formulaires fiscaux. Les personnes préoccupées par le paiement d’impôts pour des cadeaux, des legs et des avantages peuvent en discuter avec un avocat fiscaliste ou un comptable pour voir s’il existe un moyen d’éviter la pénalité, comme prendre un don en plusieurs versements pour éviter de dépasser les limites annuelles.