Une politique fiscale est l’approche d’un gouvernement ou d’un organisme fiscal pour créer et gérer les impôts. La politique fiscale détermine qui sera imposé, à quel taux et pour quelles raisons. La politique fiscale est une question sans cesse controversée parmi les politiciens, les économistes, les hommes d’affaires et les citoyens ; alors que la plupart s’accordent à dire qu’un certain montant d’impôt est nécessaire, les subtilités de l’imposition, ses effets et ses utilisations font l’objet de débats constants.
Les gouvernements et les organisations utilisent les impôts pour financer des programmes et des dépenses, vraisemblablement au profit de tous les contribuables. Les militaires, les routes, les écoles et les programmes d’assistance sont tous financés en grande partie par les impôts prélevés par le gouvernement. Les organisations, telles que les syndicats, peuvent également prélever des impôts sous forme de cotisations, afin de fournir des services aux membres. Sans recettes fiscales, les gouvernements et les organisations n’auraient aucun moyen de créer des programmes ou d’aider les membres, ce qui les rendrait essentiellement impuissants.
La création d’une politique fiscale est un processus complexe qui peut avoir de nombreux effets. Si une taxe sur les entreprises est proposée, il est possible qu’elle nuise aux bénéfices des entreprises, entraîne une augmentation du chômage et endommage de manière disproportionnée les petites entreprises avec moins de bénéfices disponibles. En créant la taxe finale, les décideurs doivent essayer de déterminer si les avantages de la taxe seront susceptibles de l’emporter sur les passifs. Afin d’atteindre cet équilibre pondéré par les avantages, des exonérations peuvent être ajoutées pour protéger les petites entreprises, ou des taux d’imposition progressifs peuvent être créés pour garantir que les entreprises aux bénéfices les plus élevés contribuent un montant équitable.
En raison de ce processus de compromis, la politique fiscale devient souvent infiniment compliquée. Ce qui commence comme une simple idée peut se transformer en dizaines ou en centaines de pages de réglementations, d’échappatoires, d’exemptions et de modifications. Certains experts suggèrent que la politique fiscale souffre souvent du problème d’un trop grand nombre de cuisiniers dans la cuisine, car chaque membre votant insiste pour que ses plans personnels soient intégrés à la taxe. Le résultat, malheureusement, est que les citoyens en dehors du processus de création d’impôts sont souvent désorientés par les politiques, ce qui peut conduire à de graves erreurs dans le calcul et le paiement des impôts.
Rares sont ceux qui s’entendent sur une forme « correcte » de politique fiscale. Selon le climat social et politique, les citoyens et les législateurs peuvent préférer des impôts élevés pour payer plus de services, ou des impôts bas pour permettre des choix plus individuels. Certains pays, comme la Norvège et le Danemark, ont des niveaux d’impôt sur le revenu extrêmement élevés, mais offrent de nombreux services gouvernementaux tels que le congé de paternité prolongé, l’assurance maladie et les avantages sociaux tels que les congés payés. En comparaison, des pays comme les États-Unis ont des taux d’imposition individuels beaucoup plus bas, mais offrent moins de services.
La politique fiscale est une question en constante évolution qui est influencée par les changements macroéconomiques, les changements de marché, les catastrophes naturelles et les changements de régime politique. À l’exception des principes de base, comme le fameux « pas d’imposition sans représentation », les politiques fiscales peuvent changer d’année en année pour refléter les changements dans les climats financier et politique. Sujet complexe, comprendre et créer une politique fiscale peut être au centre de carrières entières dans les professions politiques, juridiques ou financières.