Une dette sans recours est une dette garantie où l’emprunteur n’a aucune responsabilité personnelle en cas de défaut. La dette est adossée à un actif que le prêteur peut saisir en cas de défaut, mais le prêteur n’a aucun recours au-delà de ce point si l’actif ne couvre pas la dette. Ce type de responsabilité est le plus souvent observé dans le financement des entreprises, en particulier dans le développement immobilier, où les emprunteurs peuvent avoir à contracter des dettes importantes pour faire avancer les projets et veulent éviter toute responsabilité personnelle en cas de problèmes de trésorerie ou d’autres problèmes.
Les prêteurs offrant ce type de prêt exigent généralement un ratio prêt-valeur élevé sur l’actif. Le but est d’éviter une situation où l’actif ne couvrira pas le coût du prêt en cas de défaut de paiement et de saisie. L’immobilier est généralement choisi pour un passif sans recours, et le prêteur peut prêter jusqu’à 80% de la valeur totale d’expertise de l’immobilier après l’avoir évalué et déterminé le risque qu’il est prêt à accepter avec le prêt.
Pour les emprunteurs, la responsabilité sans recours présente un certain nombre d’avantages. L’absence de responsabilité personnelle signifie que si l’emprunteur doit faire défaut, le prêteur ne peut pas s’emparer des biens personnels, laissant intactes les finances personnelles de l’emprunteur. Cela permettra à l’emprunteur de recommencer. Cela peut également être utile dans des situations telles que les sociétés de personnes, où les membres de la société de personnes souhaitent séparer leurs actifs personnels de l’entreprise dans l’intérêt de la sécurité financière, mais doivent tout de même pouvoir accéder à des prêts. L’entreprise peut mettre en place des biens immobiliers en garantie avec une responsabilité sans recours.
Les entreprises et les particuliers ayant ce type de prêt peuvent le noter dans leurs livres comme une dette sans recours. En cas de défaut de responsabilité sans recours, les prêteurs gèrent le processus comme d’autres types de défauts de paiement, en envoyant des avis, en travaillant avec les clients sur les plans de paiement et en saisissant éventuellement l’actif si le client ne répond pas. Le prêteur peut vendre l’actif pour récupérer les fonds perdus.
Il peut y avoir des problèmes fiscaux particuliers avec la responsabilité sans recours, et il est conseillé de discuter de ces dettes avec un comptable. Les règles fiscales varient selon la région et les conditions spécifiques du prêt, et un comptable aura plus d’informations sur la façon de déclarer un passif sans recours et comment travailler avec lui sur la documentation fiscale. Les emprunteurs doivent veiller à respecter le code des impôts, car ils peuvent être accusés de fraude si les autorités fiscales soupçonnent qu’ils bafouent délibérément la loi.