Les privilèges fiscaux du gouvernement sont un moyen pour le gouvernement de revendiquer la propriété de quelqu’un si une obligation n’est pas correctement acquittée. Pour ce faire, l’organisme gouvernemental en question devra peut-être s’adresser à un tribunal et en faire la demande. Souvent, cela peut être fait automatiquement une fois que l’agence informe le propriétaire de la situation. Si le propriétaire souhaite faire appel, un tribunal devra peut-être déterminer si un privilège fiscal gouvernemental est justifié.
Un certain nombre d’agences différentes du gouvernement sont capables d’imposer des privilèges fiscaux au gouvernement. Les gouvernements locaux, en particulier ceux qui tentent de percevoir des impôts fonciers, peuvent imposer de telles mesures. Un privilège fiscal fédéral peut également être imposé par un gouvernement national si les obligations ne sont pas payées de manière satisfaisante. Par exemple, certains privilèges fiscaux du gouvernement aux États-Unis sont imposés par l’Internal Revenue Service. Ces privilèges fiscaux de l’IRS peuvent demander de l’argent à un particulier ou à une entreprise et sont généralement imposés en raison d’un prétendu défaut de paiement de l’impôt sur le revenu.
Si les privilèges fiscaux du gouvernement sont menacés, la personne ou la société faisant l’objet de l’action peut avoir plusieurs options différentes. La première option consiste à payer intégralement les taxes impayées ou à proposer un plan de paiement acceptable pour l’agence en question. Une fois que le gouvernement impose le privilège, le privilège demeure actif jusqu’à ce que l’obligation soit satisfaite ou jusqu’à ce que la propriété soit vendue et que l’obligation soit payée. L’autre option est de contester l’action en justice et d’expliquer pourquoi le privilège est invalide.
Certains privilèges fiscaux du gouvernement peuvent être vendus aux enchères, ce qui signifie que le propriétaire peut même ne plus traiter avec le gouvernement après un tel point. Bien que le propriétaire puisse toujours avoir le contrôle de la propriété, il devra probablement effectuer un paiement, avec intérêts, au titulaire du privilège. Si le paiement n’est pas effectué dans un certain délai, le bien finira par changer de propriétaire.
Certains privilèges fiscaux du gouvernement peuvent également faire l’objet de saisies forcées par le gouvernement. Dans ces cas, si le privilège n’est pas payé, il passe par un processus de forclusion très similaire à celui utilisé lorsqu’une hypothèque n’est pas payée. Le shérif du comté local ou une autre agence désignée publie l’avis de vente, et les investisseurs ou autres personnes intéressées par la propriété peuvent venir enchérir dessus.
De nombreux privilèges fiscaux gouvernementaux qui sont mis aux enchères peuvent être soumis à ce que l’on appelle en droit immobilier un droit de rachat. Dans ce cas, le propriétaire du bien peut réclamer le bien dans un certain nombre de mois ou d’années, à condition qu’il ait rempli l’obligation, et tout paiement d’intérêts supplémentaires. Si le propriétaire ne satisfait pas à l’obligation, l’enchérisseur retenu détient le bien sans aucun droit de rachat.