Un bénéficiaire discrétionnaire est une personne ou une entité qui ne reçoit que des décaissements approuvés d’un fonds en fiducie, en fonction des décisions prises par l’administrateur de la fiducie. Avec ce type d’arrangement, la personne ou l’entité est désignée comme bénéficiaire, mais ne reçoit des avantages de la fiducie que si l’administrateur ou les fiduciaires de la fiducie décident ou non qu’un déboursement est mérité. La création de ce type de provision au sein d’un trust est souvent utilisée pour accompagner des bénéficiaires qui n’ont pas encore atteint l’âge légal pour gérer leur patrimoine, ont fait preuve d’irresponsabilité fiscale dans le passé, ou ont d’autres problèmes dans leur vie qui pourraient conduire à l’échec l’objet initial de l’inclusion dans la fiducie.
Les droits d’un bénéficiaire discrétionnaire sont quelque peu différents de ceux des bénéficiaires qui sont désignés comme éligibles pour recevoir une sorte d’avantage fixe de la fiducie. Avec des prestations fixes, ces bénéficiaires reçoivent des versements selon une sorte de calendrier continu, basé sur les dispositions trouvées au sein de la fiducie. En règle générale, l’initiateur de la fiducie fournit des instructions que les administrateurs et les fiduciaires utilisent pour déterminer quand, si et combien de soutien financier le bénéficiaire discrétionnaire recevra.
Un exemple courant de bénéficiaire discrétionnaire est un enfant mineur qui n’a pas encore atteint l’âge spécifié dans les termes de la fiducie pour recevoir un intérêt fixe. Dans ce scénario, des déboursements peuvent être effectués pour s’assurer que l’enfant a les ressources nécessaires pour payer la scolarité, les vêtements, la nourriture et le logement, ces dépenses étant gérées par les fiduciaires ou l’administrateur à la demande des fiduciaires. Une fois que l’enfant atteint l’âge identifié dans la fiducie, il peut être évalué quant à sa capacité à gérer personnellement les fonds et commencer à recevoir une sorte d’allocation régulière du produit de la fiducie.
Les conjoints utilisent parfois cette approche pour fournir une sorte de soutien continu au partenaire qui est laissé pour compte. Dans ce scénario, un administrateur de fiducie a le pouvoir de décider du montant d’une allocation mensuelle à verser au bénéficiaire discrétionnaire, et peut également fournir des fonds supplémentaires pour couvrir d’autres questions jugées valables et conformes aux objectifs de la fiducie. Par exemple, l’administrateur peut approuver une allocation de subsistance mensuelle, tout en choisissant également de fournir un soutien financier pour permettre au conjoint survivant de poursuivre des études, à condition que la moyenne pondérée cumulative du conjoint reste supérieure à un certain niveau.
En règle générale, l’idée derrière un accord de bénéficiaire discrétionnaire est de minimiser la possibilité que les ressources de la fiducie soient épuisées, ce qui rend impossible de fournir une sorte de sécurité financière à ce bénéficiaire. Les lois concernant ce statut varient d’une juridiction à l’autre, ce qui rend nécessaire de structurer la fiducie avec l’aide d’un conseiller juridique. Les administrateurs de ce type d’arrangement doivent être choisis avec soin, afin de veiller à ce que les souhaits du constituant concernant l’exécution de la fiducie soient respectés aussi étroitement que le permettent les lois et les circonstances en vigueur.