Un échange immobilier 1031 est un processus par lequel l’immobilier change de mains, mais d’une manière qui n’est pas soumise à l’impôt sur les gains en capital aux États-Unis. L’échange est considéré comme un moyen très rentable d’échanger des biens immobiliers, tout en évitant les impôts et certains investisseurs immobiliers l’utilisent souvent. Cependant, il existe des règles strictes associées à un échange immobilier 1031.
Certaines transactions ne sont pas couvertes par les règles d’une bourse immobilière 1031. Ceux qui dépendent de la disposition doivent contacter un fiscaliste, peut-être même un avocat fiscaliste, avant de s’engager dans l’échange. L’une des principales règles est que les biens privés détenus pour un usage personnel ne peuvent être échangés en vertu de cette disposition. Cependant, il peut y avoir d’autres exemptions pour la propriété privée couverte par d’autres parties du code fiscal américain.
Un échange immobilier 1031 s’applique uniquement aux propriétés qui sont détenues comme des opportunités d’investissement, généralement des entreprises commerciales. De plus, la disposition ne s’applique pas aux cas où un bien est vendu et un autre bien est acheté. Il s’agit généralement uniquement d’échanger un bien contre un bien et le bien doit être classé comme de même nature.
Bien que les définitions d’un bien de même nature puissent être complexes, le principe de base de l’échange immobilier 1031 exige qu’il implique des immeubles de placement. Cela pourrait être l’échange d’un complexe d’appartements contre un centre commercial, ou d’un centre commercial contre une parcelle de terrain non développé, pour ne citer que quelques exemples. Cependant, si de l’argent est échangé en plus d’un terrain ou de tout autre type de propriété non similaire, l’ensemble de la transaction sera soumis à des taxes.
Dans le cours normal des affaires, sans disposition d’échange immobilier 1031, l’argent peut changer de mains entre deux propriétaires. On paierait de l’argent pour une propriété et il pourrait être retourné et remboursé pour une autre propriété similaire. Cependant, entre ces moments, l’argent serait soumis à l’impôt sur les plus-values, ce qui rendrait l’ensemble de la transaction plus coûteuse et moins attrayante. Un échange immobilier 1031 est un bon moyen de fournir une incitation au réinvestissement.
En plus des règles pour les biens de même nature, d’autres règles sont également en place pour un échange immobilier 1031. L’un d’eux est le fait qu’une fois le premier bien transféré, l’autre bien doit être transféré dans les 180 jours. Un bien de remplacement doit être identifié dans les 45 jours. Le non-respect de ces dispositions temporelles pourrait assujettir l’intégralité de l’échange aux impôts sur les gains en capital et l’Internal Revenue Service ne fait aucune exception.